Services Intellectual

Cyprus Intellectual Property Box Regime

Мы представляем отечественные и известные международные бренды, предоставляющие сервисные услуги по интеллектуальной собственности (далее ИС) в Кипрском Реестре Товарных Знаков, (CTR), в EUIPO и ВОИС. Мы нацелены на получение максимальной защиты прав наших клиентов в отношении их интеллектуальной собственности. Наша опытная команда в области ИС активно борется с злоупотреблением товарными знаками, подделкой, контрафактом и мошенничеством в сфере ИС, защищая права наших клиентов как в судах Республики Кипр, так и в CTR.

Часть нашей работы включает в себя консультирование по вопросам изменений в налоговом режиме в отношении ИС в Республике Кипр. Кипрский режим IP Box направлен на привлечение компаний, интенсивно занимающихся ИС, а также тех, кто занимается исследованиями и разработками, предоставляя им весьма привлекательные налоговые льготы и преимущества.

В действующее налоговое законодательство Кипра в области ИС в октябре 2016 года были внесены поправки, для соответствия сДействием 5 проекта ОЭСР по Базовой Эрозии и Изменению Прибыли (BEPS). Данные поправки применяются ретроактивнос 1 июля 2016 года. В пересмотренное законодательство включены некоторые переходные положения для активов ИС, которые уже прошли квалификацию в рамках существующего режима IPBox. В таких случаях налогоплательщики будут продолжать пользоваться существующим режимом ИС в течение максимум пяти лет, после чего начнёт должен быть применён новый налоговый режим ИС.

В соответствии с новым режимом ИС применяется подход взаимосвязи, и для нематериального актива, чтобы претендовать на новые налоговые льготы, должна существовать прямая связь между квалифицируемым доходом и «квалифицируемыми» расходами, вносящими вклад в доход. Сумма, равная 80% квалифицируемой прибыли, полученной от квалифицируемых нематериальных активов, будет разрешена как расход, разрешённый к списанию из налогообложения.

Что такое квалифицируемый нематериальный актив?

Положения нового режима IPBoxприменяются только к патентам и патентным эквивалентам, защищенному авторскими правами программному обеспечению, полезным моделям и другим активам ИС, которые неочевидны, полезны и новы. Это означает, что любые связанные с маркетингом активы ИС, такие как торговые марки, логотипы или бренды, не будут рассматриваться как квалифицируемые активы. Правила предусматривают, что активы ИС должны быть сертифицированы соответствующим органом на Кипре, или за рубежом. Другие активы ИС, которые могут быть законноквалифицированы:

  1. Активы интеллектуальной собственности, которые обеспечивают защиту растений и генетического материала, промышленных образцов, определениюорфанных препаратов и расширению патентной защиты.
  2. Другие новые активы в области ИС, но имеющие общие признаки патентов (новые, полезные и неочевидные) и сертифицированные компетентным государственным органом на Кипре или за рубежом.

Квалифицируемый нематериальный актив определяется как актив, который был приобретен, разработан или эксплуатирован лицом (корпоративным или частным лицом) как часть бизнеса, и представляет собой интеллектуальную собственность, которая является результатом исследований и разработок.

Квалифицируемая прибыль (QP)

Квалифицируемая прибыль (QP) определяется как доля общего дохода (OI), полученного от квалифицируемого актива, соответствующая доле квалифицированных расходов (QE) плюс расходы на подъём (UE) по отношению к общим расходам (OE), понесенным по квалифицируемому нематериальному активу.

Общий доход (OI)

Общий доход определяется как валовой доход, полученный от соответствующих нематериальных активов в течение налогового года, за вычетом любых прямых затрат, понесенных для получения дохода.

Общий доход (OI) включает, но не ограничивается:

  • роялти или другие суммы, возникающие в результате использования квалифицируемых нематериальных активов
  • лицензионный доход от эксплуатации квалифицируемых нематериальных активов
  • любую сумму, полученную от страхования или в качестве компенсации в отношении квалифицируемых нематериальных активов
  • выручку от реализации квалифицируемых нематериальных активов, за исключением прибыли капитального характера
  • Интегрированный доход от квалифицируемых нематериальных активов, возникающий в результате продажи продуктов или услуг или в результате использования процедур, которые непосредственно связаны с активами

В целях расчета ОИ прямые затраты включают в себя:

  • все прямые и косвенные расходы, понесенные целиком и исключительно с целью получения дохода от квалифицируемых нематериальных активов
  • условные проценты на капитал, способствовавший финансированию развития активов
  • Амортизация по стоимости приобретения или развития активов

Квалифицируемые расходы (QE)

Квалифицируемые расходы на квалифицируемые нематериальные активы определяются как сумма всех затрат на исследования и разработки, понесённые в течение любого данного налогового года полностью и исключительно для разработки, улучшения или создания квалифицируемых нематериальных активов. Эти расходы должны быть непосредственно связаны с такими активами. Квалифицируемые расходы включают, но не ограничиваются:

  • расходы, связанные с исследованием и разработкой, которые были переданы на аутсорсинг несвязанным сторонам
  • общие расходы, связанные с установками, используемыми для исследования и разработки
  • комиссионные расходы, связанные с исследованием и разработкой
  • Расходы на заработную плату
  • прямые затраты

Квалифицируемые расходы не включают:

  • затраты на приобретение нематериальных активов
  • уплаченные или подлежащие уплате проценты
  • затраты на приобретение или строительство недвижимого имущества
  • суммы, уплаченные или подлежащие уплате прямо или косвенно связанному лицу для проведения исследований и разработок, независимо от того, относятся ли такие суммы к соглашениям о совместном финансировании
  • затраты, которые не могут быть напрямую связаны с конкретным квалифицируемым нематериальным активомОтмечается

что любые расходы на исследование и разработку, которые были переданы на аутсорсинг несвязанным сторонам, а также любые расходы общего характера на исследование и разработку, которые не могут быть отнесены к квалифицируемым расходам конкретного квалифицируемого нематериального актива, могут быть пропорционально распределены к квалифицируемым нематериальным активам.

Расходы на подъём (UE)

Расходы на подъём будут добавлены к квалифицируемым расходам, равным меньшему из:

  • 30% квалифицируемых расходов и
  • общей стоимости приобретения квалифицируемых нематериальных активов, плюс стоимость аутсорсинга связанным сторонам любых исследований и разработок в отношении таких активов.

Как работает режим IP Box:

Налоговая выгода

При расчете налогооблагаемой прибыли 80% квалифицируемой прибыли, полученной от квалифицируемых нематериальных активов, учитывается как вычитаемый расход. В течение каждого налогового года налогоплательщик может отказаться от надбавки, частично или полностью.

Как это работает, используя коэффициентnexus

Общий квалифицируемый доход, полученный от квалифицируемых нематериальных активов, умножается на коэффициент nexus, и полученная сумма имеет право на освобождение от налога в размере 80%. Однако налогоплательщик, который приобретает актив ИС или передает его разработку связанной стороне, будет иметь гораздо меньший коэффициент, таким образом, намного более низкую налоговую льготу.

Ниже мы приводим пример того, как будет применено условное снижение налога на 80%.

Общий доход от соответствующего продукта ИС – 800 000 евро

Общие расходы (OE) в виде исследований и разработок продукта ИС – 200 000 евро

Квалификационные расходы (QE), которые являются внутренними исследованиями и разработками компании, а не аутсорсинга, составляют 200 000,00 евро

Расходы на подъём (UE) являются меньшими из:

30% от квалификационных расходов: 60 000,00 евро и общая стоимость приобретения плюс затраты на аутсорсинг исследований и разработок связанным сторонам, которые в этом сценарии равны нулю.

Применяя приведенные выше цифры в приведенной ниже формуле:

Свяжитесь с нами по info@www.sslawyersco.ru для получения дополнительной информации или по телефону +7 499 1131 711, чтобы поговорить с нашими юристами в области ИС.

Поделиться

Поделиться в twitter
Поделиться в facebook
Поделиться в linkedin
Поделиться в email

Related Posts

Airbnb house for administrative and public law

Вопросы и ответы: Закон «Airbnb» – что меняется?

Закон «Airbnb» – что меняется? 7 февраля 2020 года был принят Регламент об учреждении...

Читать дальше →
Large city with tall buildings

Кипрская холдинговая компания

Кипр, как полноправный член ЕС, предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога...

Читать дальше →
Cyprus Fast Track Permanent Residency

Постоянный вид на жительство на
Кипре по ускоренному процессу

Кипр является современным, космополитичным и процветающим государством-членом ЕС.

Читать дальше →